จากการทบทวนและตรวจสอบบริษัทที่ส่งออกมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ที่มีความเสี่ยงทางภาษีสูง หน่วยงานด้านภาษีได้ค้นพบกรณีหลายกรณีของการแสวงหาผลประโยชน์จากนโยบายของรัฐเพื่อกระทำการฉ้อโกงและการขอคืนภาษี ภาษี

โดยเฉพาะวิชาที่สร้างธุรกิจโดยมีเป้าหมายในการซื้อและขายใบแจ้งหนี้มูลค่าเพิ่มเพื่อทำกำไรและโกงภาษี

ผู้ค้าสร้างรายการซื้อไม้ปลอมโดยตรงจากผู้ผลิต หรือซื้อและขายใบกำกับสินค้าเพื่อหักภาษี ซึ่งถูกกฎหมายสำหรับสินค้าลอยน้ำ โดยมีจุดประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงการสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนตัวกลางทางการค้า

บริษัทต่างๆ ใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมาย (ซื้อจากบริษัท “ผี”) เปลี่ยนสถานะการดำเนินงานของตนอย่างต่อเนื่องในหลายท้องที่เพื่อประกาศการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ และเตรียมเอกสารขอคืนภาษี

บริษัทระดับกลางบางแห่งแสดงสัญญาณที่มีความเสี่ยงสูง เช่น หลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทส่งออก (F1) แล้ว บริษัทเหล่านั้นก็หยุดดำเนินการชั่วคราว การประกาศรายได้และภาษีระหว่างบริษัทตัวกลางไม่ตรงกัน บริษัทผู้ขาย (F2, F3,…) ประกาศรายได้เล็กน้อย แต่บริษัทจัดซื้อ (F1) ประกาศภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับมูลค่าเพิ่มขั้นต้น

การชำระเงินผ่านธนาคารก็มีสัญญาณเช่นกัน เช่น ธุรกรรมที่เกิดขึ้นในวันเดียวกันและบุคคลเดียวกันที่ถอนเงิน

ตามที่กรมสรรพากรทั่วไประบุ ในขณะที่ตรวจสอบ ตรวจสอบ และตรวจสอบการขอคืนภาษีของบริษัท 120 แห่ง ฝ่ายบริหารภาษีพบว่าบริษัทตัวกลาง 110 แห่งได้ละทิ้งสถานที่ประกอบธุรกิจของตน หยุดดำเนินการ และกำลังรอการเลิกกิจการ บริษัทตัวกลางไม่สำแดงภาษี ไม่ต้องจ่ายภาษี และไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาของวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อได้ งบประมาณยังไม่ได้เก็บภาษีจากธุรกิจเหล่านี้ แต่การขอคืนภาษีสำหรับธุรกิจจะต้องได้รับการแก้ไขในภายหลัง

โดยทั่วไปบางกรณีการยื่นคำร้องขอคืนภาษีจะประกาศการทำธุรกรรมกับบริษัทต่างประเทศ แต่หลังจากตรวจสอบแล้ว บริษัทต่างประเทศนั้นไม่มีอยู่หรือไม่ยอมรับว่ามีธุรกรรมกับบริษัทเวียดนาม

หลังจากที่ทางการตรวจพบสัญญาณความเสี่ยงจากการฉ้อโกง บริษัทหลายแห่งได้ส่งเอกสารขอยกเลิกการขอคืนภาษีในเชิงรุก

กรมสรรพากรกล่าวว่าได้ขอให้หน่วยงานภาษีท้องถิ่นเสริมสร้างการควบคุมการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูง ให้แนวทางในการระบุความเสี่ยงในการขอคืนภาษี และกำหนดขอบเขตการตรวจสอบสินค้าส่งออกให้กับบริษัทตัวกลาง และดำเนินการประเมินมูลค่า- เพิ่มคำขอคืนภาษีจากผู้เสียภาษีตามระเบียบภาษีและกระบวนการจัดการ