แรงจูงใจด้านภาษีไม่ใช่สิ่งที่น่าดึงดูดใจที่สุด

การลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศมีส่วนสำคัญอย่างมากต่อเศรษฐกิจเวียดนาม ตามข้อมูลที่เผยแพร่โดย Central Economic Commission ในปี 2565 ปัจจุบัน ภาค FDI มีส่วนสนับสนุน 20.13% ของ GDP ซึ่งคิดเป็น 72% ของมูลค่าการส่งออกทั้งหมด และประมาณ 50% ของผลผลิตภาคอุตสาหกรรม

เวียดนามส่งเสริมและดึงดูดบริษัทลงทุนต่างชาติผ่านมาตรการจูงใจและสนับสนุนการลงทุน ซึ่งมาตรการจูงใจด้านภาษีนิติบุคคลเป็นมาตรการสำคัญ

ข้อมูลจาก General Department of Taxation แสดงให้เห็นว่าจากโครงการ FDI 36,500 โครงการในเวียดนาม ประมาณ 3% ของโครงการ/องค์กรมีสิทธิ์ได้รับสิ่งจูงใจทางภาษี โครงการขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ตั้งอยู่ในสวนอุตสาหกรรมและเขตเศรษฐกิจ ดังนั้น นโยบายภาษีขั้นต่ำโดยรวมที่ 15% จึงกำหนดเป้าหมายเพียง 3% ของโครงการการดำเนินงานและเก็บภาษีในเวียดนาม

ภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของเวียดนามอยู่ที่ 20% ในขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แท้จริงของบริษัท FDI คือ 12.3% ซึ่งบริษัทต่างชาติขนาดใหญ่อยู่ภายใต้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ 2.75-5.95% เท่านั้น (โครงการ FDI ขนาดใหญ่หลายโครงการอยู่ภายใต้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 10% ตลอดอายุโครงการ) ได้รับการยกเว้นเป็นเวลา 4 ปี , ลด 50% นาน 9 ปีข้างหน้า).

Phan Duc Hieu สมาชิกถาวรของคณะกรรมการเศรษฐกิจแห่งสมัชชาแห่งชาติกล่าวว่า ตั้งแต่ปี 2024 บางประเทศจะใช้นโยบายอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่กำหนดโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ประเทศและดินแดนรวมถึงเวียดนาม ด้วยการแนะนำภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% บริษัทที่อยู่ภายใต้การปรับให้เป็นมาตรฐานจะไม่ได้รับประโยชน์จากภาษีนี้อีกต่อไป ส่วนต่างจะถูกเก็บในประเทศเจ้าบ้านหรือในประเทศของสำนักงานที่จดทะเบียน

“เรากำลังรัดเข็มขัดเพื่อมอบสิ่งจูงใจให้กับนักลงทุน แต่ ‘การเสียสละ’ นี้มาถึงประเทศที่บริษัทตั้งอยู่” ฟาน ดุก จี้ กล่าว

ในขณะเดียวกัน Nguyen Minh Cuong หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของธนาคารเพื่อการพัฒนาแห่งเอเชีย (AfDB) กล่าวว่า ยังไม่มีความเกี่ยวข้องกันระหว่างอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงกับระดับ FDI ที่สูงขึ้นทั่วโลก . บริษัทไม่จำเป็นต้องตัดสินใจลงทุนใน FDI เพียงเพราะแรงจูงใจด้านภาษี เนื่องจากในต้นทุนรวมของบริษัท ภาษีเป็นเพียงส่วนเล็กๆ เท่านั้น การเก็บภาษีก็เป็นหนึ่งในเงื่อนไขเช่นกัน แต่สำหรับสาขาการผลิตทางอุตสาหกรรมและการผลิตที่ใช้เทคโนโลยีขั้นสูงซึ่งใช้แรงงานจำนวนมาก ความกังวลอันดับแรกของบริษัทคือคำถามเชิงสถาบัน

ตัวอย่างเช่น ปัญหาของสถาบันเกี่ยวข้องกับเวลา เมื่อลดเวลาการดำเนินโครงการลง จะทำให้เกิดประโยชน์มากกว่าประโยชน์ของการลดภาษี หากในช่วงระยะเวลาการลดภาษีสถาบันปรับปรุงเพียงเล็กน้อย ต้นทุนสำหรับธุรกิจก็จะยิ่งสูงขึ้น

“ประเด็นที่ว่าใช้เวลานานเท่าใดในการดำเนินขั้นตอนทุกประเภท เช่น พิธีการศุลกากร ขั้นตอนการออกใบอนุญาต หากได้รับการปรับปรุง การลดภาษีอาจไม่ใช่เรื่องสำคัญอีกต่อไป” เกืองกล่าว

นอกจากนี้ ตามข้อมูลของ Cuong ยังมีปัจจัยต่างๆ เช่น ขนาดของตลาด พนักงาน เสถียรภาพของสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ เป็นต้น จากการสำรวจทางธุรกิจ มีเพียง 24% ของธุรกิจญี่ปุ่นเท่านั้นที่เห็นนโยบายพิเศษ บริษัทยุโรปในเวียดนามมีอัตราเพียง 28% เท่านั้น

เห็นด้วยกับมุมมองข้างต้น Mr. Tran Duc Tuan ผู้อำนวยการ Andes E&C Joint Stock Company กล่าวว่า บริษัทผู้ผลิตของจีนเมื่อลงทุนในสวนอุตสาหกรรมในเวียดนามค่อนข้างกังวลเกี่ยวกับขั้นตอนทางกฎหมาย และบริษัทต่างๆ มักจะประสบปัญหาในการขอใบอนุญาตด้านสิ่งแวดล้อม การอนุญาตการป้องกันอัคคีภัยและการผจญเพลิง ซึ่งทำให้เวลาในการรอไฟล์นานขึ้นและทำให้ความคืบหน้าของการลงทุนล่าช้า

นายเกืองกล่าวว่า ปัจจุบันอินเดียกำลังกลายเป็นแหล่งดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศที่แข็งแกร่งมาก เนื่องจากอินเดียมีการจัดตั้งเขตเศรษฐกิจพิเศษขนาดใหญ่มาก โดยใช้สถาบันที่แตกต่างกันหลายแห่ง นอกเหนือจากประเด็นเรื่องการลดภาษี (ซึ่งอาจจะต้องละทิ้งไปในอนาคตอันใกล้) ความเป็นสถาบันของอินเดียก็พัฒนาขึ้นอย่างมากจนตอนนี้กำลังเกิดขึ้นในภูมิภาคและเป็นคู่แข่งโดยตรงกับเวียดนาม

ทางออกมีทั้งสองทาง

ปัจจุบัน ประเทศเศรษฐกิจหลายแห่ง เช่น สิงคโปร์ มาเลเซีย ฮ่องกง (จีน) และไทย ได้วางแผนหรือประกาศว่าจะใช้ภาษีขั้นต่ำตามมาตรฐานของประเทศ เพื่อให้ได้สิทธิในการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมและไม่ต้องหันไปใช้เศรษฐกิจอื่น .

นายแอนดรูว์ เจฟฟรีส์ ผู้อำนวยการ AfDB ประจำเวียดนามเสนอว่าเวียดนามสามารถใช้ภาษีขั้นต่ำในประเทศเพิ่มเติมเพื่อรักษาสิทธิในการเก็บภาษีจากบริษัทข้ามชาติ และในขณะเดียวกันก็พัฒนากลไกสนับสนุนการลงทุนใหม่สำหรับบริษัทที่ลงทุนในเวียดนาม ดังนั้น ไม่เพียงแต่จะเป็นประโยชน์ต่อรายได้ภาษีของเวียดนามเท่านั้น แต่ยังให้แรงจูงใจในการลงทุนใหม่ เพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันทางธุรกิจ และรักษาผลประโยชน์สำหรับทั้งภาคธุรกิจและรัฐบาล

นายเกืองยังเสนอว่าเวียดนามควรมีแรงจูงใจสำหรับโครงการพลังงานหมุนเวียนและพลังงานสะอาด ทั้งเพื่อช่วยให้บรรลุเป้าหมายการเติบโตที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและเพื่อช่วยดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ เนื่องจากเป็นภาคส่วนต่างประเทศที่กำลังเติบโตให้ความสนใจอย่างมาก นอกจากนี้ เขายังเสนอว่าเวียดนามให้ความสำคัญกับสิ่งจูงใจสำหรับบริษัท FDI ขนาดเล็กและขนาดกลาง ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำโดยรวม แทนที่จะเน้นเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่

หากใช้ภาษีขั้นต่ำที่ครอบคลุม เวียดนามควรพิจารณานโยบายอื่น ๆ เพื่อรักษาแรงจูงใจภายใต้กฎหมาย เช่นเดียวกับการมีส่วนร่วมกับธุรกิจก่อนหน้านี้เพื่อรักษากระแสเงินทุนและดึงดูดการลงทุนใหม่ ตัวอย่างเช่น ประเทศไทยคาดว่าจะพัฒนาแพคเกจทางกฎหมายเกี่ยวกับแรงจูงใจด้านภาษีในประเทศ อัตราภาษีขั้นต่ำในประเทศ และกฎระเบียบสนับสนุนการลงทุน เช่น ต้นทุนการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานและราคาไฟฟ้าในปี 2566

ตัวแทนของหอการค้าอเมริกันในเวียดนาม (Amcham) เสนอว่า เพื่อที่จะเอาชนะผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่จะเกิดขึ้น เวียดนามควรแนะนำสิ่งจูงใจในการลงทุน เช่น การยกเว้นภาษีสำหรับการนำเข้า การขยายระยะเวลาการยกเว้นภาษีทรัพย์สินและค่าใช้จ่าย ตามแรงจูงใจโดยเฉพาะค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา นอกจากนี้ เวียดนามควรยกระดับระบบบัญชีให้เป็นมาตรฐานสากลเพื่อให้สอดคล้องกับนโยบายภาษีใหม่

ดีป อังห์