เวียดนามควรรับรู้โอกาสและความท้าทายอย่างแข็งขันเพื่อที่จะตอบสนองอย่างเหมาะสมเพื่อใช้ประโยชน์จากโอกาสในการรักษาสิทธิทางภาษี เพิ่มรายได้ทางการคลัง และในขณะเดียวกันก็รับประกันนโยบายในการดึงดูดผู้คน “อินทรี” ให้เข้ามาลงทุน
เวลาสำหรับการดำเนินการใกล้เข้ามาแล้ว
กฎอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นองค์ประกอบสำคัญของโครงการ Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) ที่ริเริ่มโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ซึ่งได้รับการยอมรับจากกว่า 140 ประเทศ รวมทั้งเวียดนาม ภายใต้กฎนี้ บริษัทข้ามชาติที่มียอดขายรวมทั่วโลกที่ 750 ล้านยูโร (870 ล้านดอลลาร์) เป็นเวลาอย่างน้อยสองปีในช่วงระยะเวลาสี่ปีก่อนวันที่มีภาระภาษีจะต้องเสียภาษีในอัตราขั้นต่ำ 15% ของกำไร ซึ่งหมายความว่าเมื่อบริษัทเหล่านี้ลงทุนในต่างประเทศและเสียภาษีเงินได้ในประเทศที่ลงทุนน้อยกว่า 15% พวกเขาจะต้องจ่ายส่วนต่างในประเทศที่มีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่
ในฐานะประเทศผู้รับการลงทุนรายใหญ่ นโยบายอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกย่อมมีนัยหลายประการต่อกิจกรรมการลงทุนในประเทศของเราอย่างแน่นอน ปัจจุบัน เวียดนามดึงดูดและสนับสนุนให้บริษัทต่างๆ ลงทุนในเวียดนามผ่านมาตรการจูงใจการลงทุนและการสนับสนุน ซึ่งมาตรการจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นมาตรการที่สำคัญที่สุด เมื่อมีการใช้อัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวม แรงจูงใจด้านภาษีของบริษัทส่วนใหญ่ในปัจจุบัน (การยกเว้นภาษี อัตราภาษีพิเศษที่ต่ำกว่า 15%) จะใช้ไม่ได้อีกต่อไปสำหรับบริษัทที่อยู่ในประเภทต่อไปนี้: ที่อัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวม ทำให้นโยบายดึงดูดการลงทุนของเวียดนามไม่น่าสนใจสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่
โดยอ้างหลักฐานจากเกาหลี นายฮงซุน ประธานสมาคมธุรกิจเกาหลีในเวียดนาม (KoCham) กล่าวว่ารัฐบาลเกาหลีตั้งใจที่จะใช้กฎอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างเป็นทางการ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 จากการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบล่าสุดของ รัฐบาลเกาหลีรวมถึงนโยบายภาษีนิติบุคคลพิเศษที่รัฐบาลเวียดนามใช้อยู่ในปัจจุบัน ตั้งแต่ปี 2024 บริษัทเกาหลีขนาดใหญ่ที่ลงทุนในเวียดนามจะต้องจ่ายการลดภาษีเวียดนามให้กับเกาหลีเนื่องจากข้อบังคับเกี่ยวกับอัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวม หากเป็นเช่นนั้น แรงจูงใจด้านภาษีที่รัฐบาลเวียดนามเสนอเพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศจะถูกยกเลิก
การวิเคราะห์เพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบของนโยบายภาษีนี้ต่อเวียดนาม รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการวางแผนและการลงทุน Nguyen Thi Bich Ngoc กล่าวว่านโยบายอัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวมจะถูกนำมาใช้โดยสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร เกาหลี ญี่ปุ่น มาเลเซีย… มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2567 ผลกระทบของนโยบายภาษีนี้ต่อเวียดนามเป็นเรื่องเร่งด่วน ซึ่งสะท้อนให้เห็นใน 2 ด้าน ได้แก่ การรับประกันสิทธิในการเก็บภาษีในเวียดนาม และความสามารถในการแข่งขันเพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ “ปัญหาคือหากเวียดนามไม่เก็บภาษีเพิ่มเติม บริษัทต่างๆ ที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะยังคงต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมในประเทศอื่นๆ ดังนั้นเวียดนามควรปรับนโยบายสิทธิพิเศษและการดึงดูดการลงทุนให้สอดคล้องกับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกและมีผลกระทบต่อบริษัทที่ลงทุนในเวียดนามน้อยที่สุดเพื่อให้สอดคล้องกับสถานการณ์ปัจจุบัน. ที่เคยอยู่และจะลงทุนในเวียดนาม นอกจากนี้ ในกรณีที่เวียดนามไม่ดำเนินการในทันทีหรือชะลอการดำเนินการตามอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เวียดนามจะพลาดโอกาสที่จะได้รับสิทธิ์ในการเก็บภาษี” รองรัฐมนตรี กล่าว Nguyen Thi Bich Ngoc .
ในไม่ช้าจะมีสิ่งจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนในรูปแบบใหม่
ด้วยความกังวลเกี่ยวกับผลกระทบของนโยบายภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ผู้เชี่ยวชาญจำนวนมากรวมถึงบริษัทต่างชาติในเวียดนามได้เน้นย้ำถึงมุมมองที่ว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกควรถูกกำหนดให้เป็นเกมระดับโลก ในไม่ช้าเวียดนามจะต้องมีวิธีแก้ปัญหาที่รวดเร็วและมีประสิทธิภาพและเสนอสิ่งจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนในรูปแบบใหม่ สำหรับสิงคโปร์ ประเทศนี้ควรออกภาษีภายในเพิ่มเติมเพื่อปรับระบบภาษีนิติบุคคลให้สอดคล้องกับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ซึ่งจะเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 หรือประเทศไทยควรพัฒนานโยบายใหม่หลายชุดเพื่อดำเนินการ อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก รวมถึงนโยบายเกี่ยวกับแรงจูงใจด้านภาษีภายในประเทศ อัตราภาษีขั้นต่ำของประเทศ และกฎระเบียบสนับสนุนการลงทุน เช่น การสนับสนุนการลงทุน ต้นทุนการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน การอุดหนุนไฟฟ้าในปี 2566
เสนอแนวทางแก้ไขเพื่อปรับให้เข้ากับนโยบายภาษีใหม่นี้ นายคิม จิน ซอง รองผู้จัดการทั่วไปฝ่ายการเงินของ Samsung Group ในเวียดนาม เสนอให้เวียดนามใช้ภาษีภายในประเทศขั้นต่ำเพิ่มเติมเพื่อรักษาสิทธิ์ในการเก็บภาษีสำหรับบริษัทข้ามชาติในเวียดนาม . “จากภาษีนี้ ให้สร้างกลไกดึงดูดการลงทุนใหม่” นายคิม จิน ซอง แนะนำ สำหรับ Ms. Dao Thi Thu Huyen รองผู้จัดการทั่วไปของ Canon Vietnam แนะนำว่ารัฐบาลเวียดนามควรคงนโยบายจูงใจการลงทุนในปัจจุบัน แต่ต้องเพิ่มการสนับสนุนค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับบริษัทที่ได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อให้ธุรกิจสามารถแข่งขันได้
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นาย Nguyen Hai Minh รองประธานหอการค้ายุโรปในเวียดนาม (EuroCham) ชี้ให้เห็นว่าบริษัทในยุโรปไม่กังวลมากเกินไปเกี่ยวกับอัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวม แต่มากกว่า 50% ของบริษัทเสนอให้การส่งออกไปยังเวียดนามลดความซับซ้อนลง ขั้นตอนการบริหาร ในขณะเดียวกัน หากรัฐบาลเวียดนามได้รับการสนับสนุน ก็ควรลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานและพลังงานสีเขียว มันจะเป็นข้อได้เปรียบในการแข่งขัน จากมุมมองนี้ ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าเวียดนามควรเปลี่ยนนโยบายการดึงดูดการลงทุนโดยมุ่งเน้นที่การเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันจากปัจจัยต่างๆ เช่น สภาพแวดล้อมทางธุรกิจ โครงสร้างพื้นฐานด้านทรัพยากรแรงงาน…ซึ่งเป็นปัจจัยพื้นฐานในการตัดสินใจลงทุนทางธุรกิจแทนการใช้ภาษี แรงจูงใจ มีแผนการสื่อสารเกี่ยวกับนโยบายเหล่านี้ด้วย อบรมข้าราชการและบริษัทให้เข้าใจถูกต้องและนำไปปรับใช้ตามระเบียบกฎหมาย “มันเป็นอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่จะสร้างแรงกดดันใหม่ ความต้องการใหม่สำหรับการปฏิรูปที่รุนแรงของสภาพแวดล้อมการลงทุนทางธุรกิจ ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องเพิ่มแรงดึงดูดการลงทุนด้วยสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวย ลดภาระค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการและปฏิบัติตามกฎหมายเพื่อสร้างบรรยากาศทางธุรกิจและการลงทุนที่น่าดึงดูด” นายฟาน ดุก เฮียว สมาชิกถาวรของคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจแห่งสมัชชาแห่งชาติเสนอ
นโยบายอย่างต่อเนื่องของเวียดนามในการเปิดกว้างและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศมากว่า 35 ปีคือการสร้างธุรกิจและสภาพแวดล้อมการลงทุนที่เปิดกว้างและเอื้ออำนวย รองรัฐมนตรี Nguyen Thi Bich Ngoc กล่าวว่า บริษัท FDI ที่ลงทุนและสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจในเวียดนาม และเวียดนามมีความรับผิดชอบในการสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่มีประสิทธิภาพ ขณะนี้กระทรวงและสาขาที่เกี่ยวข้องกำลังเร่งศึกษาและรายงานต่อนายกรัฐมนตรีเพื่อเสนอแนวทางแก้ไขจากเวียดนามเพื่อประสานผลประโยชน์ระหว่างรัฐและนักลงทุน สนับสนุนให้นักลงทุนรักษาและพัฒนากิจกรรมการลงทุนในเวียดนาม ยังคงดึงดูดโครงการลงทุนที่สำคัญให้สอดคล้องกับยุทธศาสตร์การพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในระยะใหม่
Mr. Dang Ngoc Minh รองผู้อำนวยการ General Directorate of Taxation แบ่งปันเกี่ยวกับแนวทางแก้ไขเฉพาะบางประการ ในอนาคตอันใกล้นี้ หน่วยงานด้านภาษีควรแนะนำภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำ 15% สำหรับธุรกิจและบริษัทที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำโดยรวม ประเมิน. ตามมาด้วยการประกาศใช้กฎระเบียบและข้อบังคับเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในเวียดนาม ในระยะปานกลาง แนะนำให้แก้ไขมาตรการจูงใจทางภาษีเพื่อปกป้องรายได้ในประเทศ ออกมาตรการจูงใจทางภาษีเพื่อสนับสนุนต้นทุนการลงทุนและการฝึกอบรมแรงงาน สนับสนุนการเติบโตสีเขียวและรักษาสิ่งแวดล้อม…
เห็นดวง
